摊销是一种会计技术，用于在一定时期内定期降低贷款或无形资产的账面价值。关于贷款，摊销的重点是在一段时间内分散贷款支付。当应用于一项资产时，摊销类似于折旧。
“摊销”一词是指两种情况。首先，摊销用于通过定期支付本金和利息来偿还债务的过程。分期偿还计划用于通过分期付款减少贷款的当前余额，例如抵押贷款或汽车贷款。
其次，摊销也可以指将与无形资产相关的资本支出费用分摊到特定期限（通常是资产的使用寿命）的做法，以达到会计和税收的目的。
摊销可以指随着时间的推移定期偿还债务的过程，分期偿还的利息和本金足以在到期日之前全额偿还贷款。固定月供还款的较高比例用于贷款初期的利息，但在随后的每次还款中，更大比例用于贷款本金。1
摊销可以使用大多数现代金融计算器、电子表格软件包（例如 Microsoft Excel）或在线摊销计算器来进行计算。签订贷款协议时，贷方可以提一份供摊销时间表的副本（或者至少已确定必须支付的贷款期限）。
FAST FACT: 会计师使用摊销法将资产成本分摊到该资产的使用寿命期内。
分期偿还贷款每月应偿还本金的计算公式如下：
本金支付 = TMP − [ OLB × (利率 / 12个月) ]
在哪里：
TMP = 每月支付总额
OLB = 未偿贷款余额
通常情况下，当您申请贷款时，每月的还款总额是指定的。但是，如果您尝试根据一组给定的因素（例如贷款金额和利率）来估算或比较月供，那么您可能还需要计算月供。如果您出于任何原因需要计算每月供款总额，公式如下：
总付款（Total Payment）= 贷款额度 × { [i ×(1+i ) n ] / [( 1 + i ) n − 1] }
where:
i = 每月利息支付（Monthly interest payment）
n = 付款次数（Number of payments））
您需要将年利率除以12。例如，如果您的年利率为3%，那么您的月利率将为 0.25%（年利率 0.03 ÷ 12 个月）。您还需要将贷款期限的乘以 12。例如，一笔4年的汽车贷款将有48笔还款（4年 × 12 个月）。
摊销时间表通常有六类，每列向借款人和贷方传达信息。此六类通常如下所示：
摊销也可以指无形资产的摊销。在这种情况下，摊销是无形资产的成本在资产的预期寿命内的费用化过程。它衡量的是无形资产价值的消耗，例如商誉、专利、商标或版权。
摊销的计算方式与折旧（用于有形资产，例如设备、建筑物、车辆和其他易受物理损耗的资产）和消耗（用于自然资源）类似。当企业随着时间的推移摊销费用时，它们有助于根据公认会计原则(GAAP)将使用资产的成本与其在同一会计期间产生的收入联系起来。例如，一家公司从多年使用长期资产中受益。因此，它会在该资产的使用寿命内逐步冲销费用。
无形资产的摊销在税务规划中也很有用。美国国税局(IRS)允许纳税人扣除某些费用：石油和天然气勘探中产生的地质和地球物理费用、大气污染控制设施、债券溢价、研发(R&D)、租赁收购、造林和再造林，以及无形资产（例如商誉、专利、版权和商标。）2
Important: 美国国税局有一个计划表，规定了用于纳税目的的有形和无形资产支出的总年数。
摊销和折旧是相似的概念，因为两者都试图捕捉随着时间的推移持有资产的成本。然而，它们之间的主要区别在于，摊销是指无形资产，而折旧是指有形资产。无形资产的例子包括商标和专利；有形资产包括设备、建筑物、车辆和其他会受到物理损耗的资产。
另一个区别是不同资产在资产负债表上被减少的会计处理。无形资产的摊销是通过直接记入（减少）该特定资产账户来执行的。或者，折旧是通过记入称为累计折旧的帐户来记录的，这是一个对冲资产帐户。历史成本固定资产保留在公司的账面上；不过，公司也报告这一对冲资产金额以报告净减少的账面价值金额。
最后，每种方法的计算方法都是不同的。在将折旧与贷款摊销进行比较时尤其如此。无形资产通常采用直线法在其使用寿命内摊销，而固定资产通常使用更广泛的计算方法（即余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法，或生产单位法）。
让我们看一笔为期四年的30,000美元汽车贷款、利率为3%。每月供款是 664.03 美元。得出的结果如下：
$30,000×{ [ 0.0025 × (1.0025÷48)] / (1.0025÷48) ] − 1 }
在第一个月，每月664.03美元的月供中有75美元用于支付利息。
$30,000 贷款余额 × 3% 利率 ÷ 12 月
剩余的589.03美元用于偿还本金。
$664.03 每月支付总额 − $75 利息支付
每个月的还款总额保持不变，而本金部分增加，利息部分减少。在最后一个月，只支付了 1.66美元的利息，因为此时的未偿还贷款余额与期初贷款余额相比非常少。
摊销是一种随着时间的推移逐渐减少账户余额的技术。在摊销贷款时，每月债务支付的一部分逐渐增加用于本金。在摊销无形资产时，摊销类似于折旧，即每月减少资产账面价值的固定百分比。该技术用于反映公司随着时间的推移如何获得资产收益。