所得税一词是指政府对其管辖范围内的企业和个人产生的收入征收的一种税收。根据法律，纳税人必须每年提交所得税申报表，以确定他们的纳税义务。
所得税是政府的收入一个来源。它们被用于资助公共服务、支付政府义务以及为公民提供商品。除了联邦政府，许多州和地方司法管辖区也要求缴纳所得税。
某些投资，如房屋管理局债券，往往可以免缴所得税。1
美国于1862年征收了该国的第一个所得税，以资助内战。战后，该税被废除，但在 1913 年《税收法案》通过后恢复。2同年，引入了1040 表格。3
包括美国在内的大多数国家都采用累进所得税制度，即高收入者比低收入者缴纳的税率更高。累进税背后的理念是，那些赚取高收入的人可以支付更多的税款。2022 年，联邦所得税税率为 10% 至 37%之间。4
美国国税局 (IRS)负责收税和执行美国税法。5美国国税局对应申报和应纳税的收入、扣除、抵扣等采用了一套复杂的规章制度。6该机构对所有形式的收入征税，例如工资、薪金、佣金、投资和业务收入。7
政府征收的个人所得税可以帮助资助政府项目和服务，例如社会保障、国家安全、学校和道路。8
个人所得税也称为个人收入调节税。这种类型的所得税是对个人的工资、薪金和其他类型的收入征收的。这种税通常是国家征收的税。由于免税、扣除和抵免，大多数个人并不为他们的所有收入纳税。
美国国税局提供了一系列所得税减免和税收抵免措施，纳税人可以利用这些措施来减少应税收入。虽然抵扣可以降低您的应税收入和用于计算您的税款的税率，但税收抵免通过为您提供更大的预提退税来降低您的所得税。9
美国国税局为医疗保健费用、投资和某些教育费用提供税收减免。例如，如果纳税人的收入为100,000美元，并且有资格获得20,000美元的扣除额，则应税收入减少到80,000美元（100,000美元 - 20,000美元 =80,000美元）。9
税收抵免的存在是为了帮助减少纳税人的纳税义务或欠款。它们主要是为中等收入和低收入家庭的人创建的。举例来说，如果一个人欠20,000美元的税款，但有资格获得4,500 美元的抵免额，那么他们的纳税义务将减少到15,500美元（20,000美元 - 4,500美元 = 15,500美元）。9
Important: 应税收入是您的调整后总收入 (AGI)减去任何项目扣除或您的标准扣除。
企业也要对其收入缴纳所得税；美国国税局对来自公司、合伙企业、个体经营承包商和小企业的收入征税。10根据业务结构的不同，公司、其所有者或股东报告他们的业务收入，然后扣除他们的运营和资本支出。一般来说，他们的营业收入与其运营费用和资本费用之间的差额被认为是他们的应税营业收入。11 12
美国大多数州也征收个人所得税。但是有八个州不向居民征收个人所得税：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、田纳西州、华盛顿州和怀俄明州。田纳西州于2021年1月1日废除了对股息和利息征税的霍尔税。13
新罕布什尔州也不征收个人所得税。但居民必须为他们赚取的任何股息和利息缴纳5%的税。14该州于2018年通过了一项法案，将于2024年1月1日逐步取消该州对利息和股息征收5%的税。15到2024年，不征收所得税的州数量将达到 9 个。
不过请记住，住在不征收所得税的州可能并不一定更便宜。这是因为各州经常通过其他税收或减少服务来弥补损失的收入。此外，还有其他因素决定了在一个州生活的负担能力，包括医疗保健、生活成本和就业机会。例如，佛罗里达州居民对商品和服务支付6%的销售税，而田纳西州的州销售税则为7%。16 17
所有纳税人都要缴纳联邦所得税。根据您居住的地方，您可能还需要缴纳州和地方所得税。美国实行累进所得税制度，这意味着高收入者比低收入者缴纳更高的税率。由于免税和扣除政策，大多数纳税人并不为他们的全部收入纳税。