税收抵免是纳税人可以从他们所欠税款中直接扣除的金额。与降低应纳税所得额的扣除不同，税收抵免减少了实际应缴税额。税收抵免的价值取决于抵免的性质；某些类型的税收抵免授予特定地点、分类或行业的个人或企业。
联邦和州政府可以给予税收抵免，以促进有利于经济、环境或任何政府认为重要的特定行为。例如，税收抵免可以奖励安装家用太阳能电池板的人。其他税收抵免有助于抵消儿童和受抚养人的照料、教育和收养费用。
税收抵免比税收减免更有利，因为税收抵免减少了美元的应纳税额。虽然抵扣仍然会减少最终的纳税义务，但它只在个人的边际税率范围内这样做。1例如，一个税率22%的人，每扣除 1 美元的边际税，就可以节省 0.22 美元。但是，抵免会将纳税义务减少 1 美元。
税收抵免分为三类：不可退还的、可退还的和部分退还的。
不可退还的税收抵免是直接从纳税义务中扣除的项目，直到应缴税款为 0 美元。1任何超过所欠税款的金额，导致纳税人得到退税，都不会被支付，因此，名称为“不可退税的”。实际上，不可退还的税收抵免的剩余部分就失去了。
不可退还的税收抵免仅在报告年度有效，在提交申报表后到期，不能结转到未来年份。1因此，不可退还的税收抵免会对低收入纳税人产生负面影响，因为他们往往无法使用全部抵免额。
截至 2021 纳税年度，不可退还税收抵免的具体示例包括收养抵免、教育抵免、儿童和受抚养人护理抵免、退休储蓄缴款抵免、儿童税收抵免以及抵押贷款利息抵免，旨在帮助低收入人群拥有住房的抵押贷款利息抵免。2
可退还的税收抵免是最有益的抵免，因为它们是全额支付的。这意味着纳税人，无论他们的收入或纳税义务如何，都有权获得全部抵免额。如果可退还的税收抵免将纳税义务减少到 0 美元以下，则纳税人就应获得退款。1
截至 2021 纳税年度，最受欢迎的可退还税收抵免可能是劳动所得税抵免 (EITC)。EITC 是针对通过雇主或个体户获得收入，并以收入和家庭成员数为标准的中低收入阶层。3
其他可退还的税收抵免包括保费税收抵免，它帮助个人和家庭支付通过健康保险市场购买的健康保险的保费成本。4
有些税收抵免只能部分退还。
其中一个例子是针对高等教育学生的美国机会税收抵免 (AOTC) 。如果纳税人在使用全部 2,500 美元税收减免前将其纳税义务减至 0 美元，则剩余部分可作为可退还的抵免额，最高可达剩余抵免额的 40% 或 1,000 美元，以较低者为准。5
另一个例子是儿童税收抵免，由于《减税和就业法案》（TCJA），该税收抵免在 2018 年成为可退还的（每个符合条件的儿童最高为 1,400 美元）。如果纳税人有足够大的纳税义务，则儿童税收抵免的全部金额为 2,000 美元。但是，即使超过纳税人所欠的金额，最多也可以退还 1,400 美元。6 重要提示：对于 2020 和 2021 纳税年度，这一抵免额度的增加，并作为美国救援计划的一部分可以全额退还（见下文）。
2020 年，由于冠状病毒大流行和冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案的刺激法案的实施，纳税人以刺激支票或直接存款的形式，每个成年人和每个儿童分别获得最高 1,200 美元和 500 美元。刺激资金是 2020 纳税年度可退还税收抵免的预付款；收到的金额并未计入 2020 年或未来任何一年的应纳税所得额。7
2020 年 12 月 27 日批准的第二笔 600 美元刺激支票也是如此，该支票为符合条件的个人提供 600 美元（符合条件的夫妇为 1,200 美元），为符合条件的儿童提供 600 美元。8这两张支票的可退还税收抵免，以每美元5%的税率逐步取消，调整后的总收入 (AGI)为单身人士 75,000 至 99,000 美元（或联合纳税人 150,000 至 198,000 美元）。9 7
最后，回收退税是不纳税的。它不会增加 2020 年（或任何未来年份）的应税收入。10所有这一切都是基于这样一个事实，即 CARES 法案没有包含“收回”机制，政府可以通过该机制收回合法扩张的资金。7包含新的刺激资金的《综合拨款法案》也是如此。11
2021 年 3 月，国会通过了美国救援计划，并由拜登总统签署成为法律。根据该计划，符合条件的个人将获得高达 1,400 美元的经济刺激支票。此外，对已婚夫妇共同申报的儿童税收抵免进行了某些临时更改，修改后的调整后总收入最高为 150,000 美元，户主的 MAGI 最高为 112,5000 美元，或单身申报者的 MAGI 最高为 75,000 美元：12
所得税抵免税（EITC） 也有所改变。无子女家庭最初的上限为 543 美元，而 2021 年，这些家庭的最高劳动所得税抵免额为 1,502 美元。12该法案还扩大了无子女家庭的适用范围。以前，25岁以下和65岁以上的人不能申请信用。上限已取消，下限已降至 19 岁（也就是说，任何 19 岁或以上、没有子女但符合收入要求的人都可以申请 EITC）。
请注意一些例外情况：19 至 24 岁的学生，至少有一半全日制课程负担是不合格的。曾经被收养的儿童或无家可归的青少年在18岁时可以获得这一荣誉。最后，对于单一申报者，淘汰百分比增加到 15.3%，淘汰金额增加到 11,610 美元。12
Important: 以上所有措施（包括儿童和儿童/家属护理学分）都是临时的。它们仅在 2021 年获得批准。12
然而，以下两项 EITC 变更是永久性的：12