所得税等级是指按照一定的所得税税率所规定的征收范围。税收等级导致累进税制，在这个税制中，税收随着个人收入的增长而逐步增加。收入较低的人所得税税率相对较低，而收入较高的人所得税税率较高。
在美国，国税局 (IRS)使用累进税制，这意味着它使用边际税率，即对额外收入支付的税率。边际税率随着纳税人收入的增加而增加。不同的收入水平有不同的税率。换句话说，纳税人将支付第一个“等级”或应税收入水平的最低税率，下一个“等级”或应税收入水平的较高税率，以此类推。
对于2021 和 2022纳税年度，有七个联邦税收等级。每个人都有不同的税率，从 10% 到 37% 不等，每一项税率的范围为单身申报人、已婚联合申报人（和符合条件的寡妇）、已婚单独申报人和户主申报人各不相同。1 2
纳税人在决定采用何种纳税等级时，纳税人应首先计算应纳税所得额，包括劳动所得和投资所得减去调整和扣除额。
税收等级和税率都被用来计算所欠税款总额。然而，尽管它们看起来很相似，但实际上它们却截然不同。
税率是对收入征税的百分比，而每个税率等级是具有不同税率的收入范围，例如 10%、12% 或 22%，称为边际税率。大多数纳税人（除了那些完全属于最低收入层的人）的收入都是累进征税，这意味着他们的收入受到了超出其税收等级名义税率的多重税率的影响。
纳税人的纳税等级并不一定反映他们将缴纳的税款占其收入的百分比。这个术语是有效税率。
Important: 税收等级每年都会根据通货膨胀率进行调整，使用的是消费者价格指数 (CPI)。3
以下是基于 2021 年税率的单个申报者的边际税率示例。
考虑到 2021 年应税收入为 50,000 美元的单身申报者的纳税责任：
在每个括号中加上所欠税款：
•总税费：995 美元 + 3,668 美元 + 2,085 美元 = 6,748 美元个人的实际税率约为收入的 13.5%：
FAST FACT: 您在401(k) 取款时缴纳的税款也基于税收等级的。4
税级等级（以及它们创造的累进税收体系），与统一税收结构形成对比，在统一税收结构中，所有个人都按相同的税率征税，无论他们的收入水平如何。
分级税制和累进税制的支持者认为，高收入的个人在缴纳所得税的同时能保持相对较高的生活水平。相比之下，为满足基本生活需要而苦苦挣扎的低收入者应被减免税收。
他们强调，只有富裕纳税人比穷人和中产阶级缴纳更多的税款，才能抵消收入分配的不平等。这使得累进税制在两个意义上都是“累进性”的：它分阶段上升，并且在设计时考虑到了对低收入纳税人的帮助。
支持者坚持认为，这一制度可以为政府创造更高的收入，同时通过调整让纳税人降低税负（比如对慈善捐款等支出进行税收减免或税收抵免税收抵免），仍然是公平的。
纳税人意识到的更高的收入可以重新注入到经济中。此外，税率等级对个人的税后收入具有自动的稳定作用，因为资金的减少会被税率的降低所抵消，从而使个人的收入减少的幅度较小。
税率等级和累进税制的反对者认为，无论收入或经济地位如何，法律之下人人都是平等的，不应该有贫富差别的歧视。
他们还指出，累进税制可能导致富人缴纳的税额与他们获得的政府代表权之间的巨大差异。一些人甚至指出，无论个人或国家纳税的百分比如何，每个公民都只能得到一票。
反对者还声称，更高的税收收入水平较高（并且确实）会导致富人花钱利用税法漏洞和寻找创造性的方式来保护收益和资产——通常结果是他们实际上最终支付的税比富裕的越少，剥夺了政府收入。例如，一些美国公司已将其总部迁至国外，以避免或减少他们在美国的公司税。
自从第一个所得税开始以来，联邦政府于1861年通过的《税收法案》，为对抗南方联盟提供资金支持以来，美国税法中就一直存在税率等级。1862 年的第二项税收法案确立了前两个税收等级：年收入从 600 美元到 10,000 美元为 3%，收入超过 10,000 美元为 5%。最初的四种申报身份是单身、已婚联合报税、已婚分开报税和户主报税，尽管无论纳税身份如何，税率都是相同的。5
1872 年，国会取消了所得税。6直到 1913 年美国宪法第 16 条修正案（该修正案确立了国会征收联邦所得税的权利）被批准后，它才重新出现。同一年，国会通过法案，对年收入超过 3,000 美元的个人和年收入超4000美元的夫妻征收1%的所得税，对年收入在 20,000 美元及以上的个人征收 1% 至 7% 的累进附加税。5 7
多年来，税收等级的数量一直在波动。1913 年开始征收联邦所得税时，共有七个税级。1918 年，这个数字猛增到 56 个等级，从 6% 到 77% 不等。8 1944 年，最高税率达到 91%。9但在 1964 年，时任总统林登·约翰逊 (Lyndon B. Johnson) 将这一比例降至 70%。10 1981 年，时任总统罗纳德·里根最初将最高税率降至 50%。11
然后，在1986 年的税收改革法案中，简化了税率等级，降低了税率，因此在 1988 年，只有两个等级：15% 和 28%。12这一制度只持续到 1991 年，增加了 31% 的第三个税率等级。13 从那时起，又实施了额外的等级，绕了一圈后又回到了七个等级。1 2
一些州不征收个人所得税：阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明。14新罕布什尔州也不对工资征税，但对投资收入和利息征税。但是，它计划从 2023 年开始逐步取消这些税收，到 2027 年将不征收所得税的州数量增加到 9 个。15
2021 年，九个州实行了统一的单一税率结构，对居民收入采用单一税率：科罗拉多州 (4.55%)、伊利诺伊州 (4.95%)、印第安纳州 (3.23%)、肯塔基州 (5.0%)、马萨诸塞州 (5.0%) 、密歇根州 (4.25%)、北卡罗来纳州 (5.25%)、宾夕法尼亚州 (3.07%) 和犹他州 (4.95%)。14
在其他州，税率等级从3级到9级不等（加利福尼亚州、爱荷华州和密苏里州）甚至 12 级不等（夏威夷）。这些等级中的边际税率也有很大差异。加利福尼亚州最高，达到了 12.3%。14
州所得税法规可能与联邦法规相一致，也可能不一致。例如，一些州允许居民使用联邦个人免税额和标准扣除额来计算州所得税。相比之下，其他州则有自己的免税额和标准扣除额。14
网上有很多资源可以找到您特定的联邦所得税等级。美国国税局提供各种各样的信息，包括每年的纳税表，提供非常详细的纳税申报状态，增量为50美元至100000万美元的应税收入。16
其他网站提供税级计算器，只要您知道自己的申报状态和应税收入，就可以为您计算。您的纳税等级每年都在变化，这取决于通货膨胀调整以及您的收入和身份的变化，因此值得每年检查一次。