税基是指税务机关可以征税的资产或收入总额，通常以政府为准。它是用来计算纳税义务的。这可以是不同的形式，包括收入或财产。
税基是指某一地区或司法管辖区的资产、财产或收入的总价值。
要计算总纳税义务，您必须将税基乘以税率：
税率根据税种和税基总额的不同而不同。所得税、赠与税和遗产税均使用不同的税率表计算。
让我们以个人或企业收入为例。在这种情况下，税基是可以征税的最低年收入金额。这是应税收入。所得税是根据个人收入和企业产生的净收入进行评估的。
使用上面的公式，我们可以使用一个简单的场景，用一些数字来计算一个人的纳税义务。假设玛格丽特去年的收入为 10,000 美元，在 10% 的税率下，最低收入是 5,000 美元。她的总纳税义务为 500 美元——使用她的税基乘以她的税率计算得出：
在现实生活中，您需要使用 1040 表格来计算个人收入。回报从总收入开始，然后减去扣除额和其他费用，得出调整后的总收入 (AGI)。分项扣除和费用减少AGI计算税基，个人税率是根据应纳税所得额为基础。
个人纳税人的税基可能会因替代最低税 (AMT)计算而发生变化。在 AMT 下，纳税人需要对其最初的税收计算进行调整，因此在申报表中增加了额外的项目，从而增加了税基和相关的纳税义务。1 例如，一些免税市政债券的利息作为应税债券收入加到 AMT 计算中。如果 AMT 产生了比初始计算更高的纳税责任，则纳税人需要支付更高的金额。
出售资产（如不动产或投资）时，纳税人要对产生的收益纳税。如果投资者拥有资产而不出售，则该投资者有未实现的资本收益，并且不需要纳税。
例如，假设一位投资者持有一只股票五年，并以 20,000 美元的收益卖出股票。由于股票持有超过一年，收益被认为是长期收益，任何资本损失都会降低收益的税基。扣除亏损后，资本收益的税基乘以资本收益税率。2
除了缴纳联邦税外，纳税人在州和地方一级还要缴纳几种不同形式的税。大多数投资者在州一级缴纳所得税，房主在地方一级缴纳财产税。拥有财产的税基是房屋或建筑物的评估价值。各州还对商业交易征收销售税。销售税的税基是消费者所购买商品的零售价格。