工资税是由雇主从雇员的工资中扣缴的百分比，雇主代表雇员将其支付给政府。该税是根据支付给雇员的工资、薪金和小费计算的。联邦工资税直接从雇员的收入中扣除，并支付给美国国税局(IRS)。1
联邦工资税是指在美国为资助医疗保险和社会保障项目而扣除的税款。这些在工资单上被标记为医疗保险（MedFICA） 和社会保险（FICA）。联邦所得税也是从雇员的工资中扣缴的，它将进入美国财政部的普通基金。2
大多数州和一些市、县也征收所得税，这些金额直接支付给他们的金库。此外，雇主（而非雇员）也要为每位雇员缴纳联邦失业税。3
与美国的累进所得税不同 ，工资税的某些部分只征收一定的年度限额。例如，任何超过社会保障工资基数（2021 年设定为 142,800 美元）的收入，都无需缴纳社会保障税，这使得美国的工资税成为累退税。在 2022 纳税年度，这一限额将增加到 147,000 美元。4
除了所得税，在包括美国在内的许多国家，联邦当局和一些州政府还征收工资税。工资税的扣除额列在雇员的工资存根上。该清单列出了扣缴联邦、州和市所得税金额，以及为医疗保险和社会保障支付的金额。
政府将工资税收入用于资助特定项目，包括社会保障、医疗保健和工人补偿。地方政府可以征收少量工资税，以维护和改善当地基础设施和服务，包括急救人员、道路维护和公园。
雇主承担支付失业保险的主要责任。如果他们解雇员工，这些员工有权享受失业福利。雇主支付的失业保险费率因行业、州和联邦费用的不同而不同。一些州要求雇员缴纳失业和残疾保险。
联邦工资税包括社会保障和医疗保险缴款，这构成了联邦保险缴款法(FICA) 税。员工支付 7.65%。社会保障和医疗保险的前提是，您在工作期间支付这些资金，以便在退休后或在某些医疗情况下有资格提取这些资金。截至 2021 年，最高工资为 142,800 美元（2022 纳税年度为 147,000 美元）的社保将扣除6.2%, 而医疗保险将扣除1.45%。5
医疗保险没有工资上限，但到 2021年，任何收入超过 200,000 美元（已婚夫妇共同报税为 250,000 美元）的人，都要为医疗保险再支付0.9%的费用。6
Important: 截至 2021 年，员工的前 142,800 美元需向社会保险支付6.2%，所有工资的医疗保险支付1.45% 。5 到2022年， 这一数字将增加到 147,000 美元。7
包括自由撰稿人，承包商、音乐家和小企业主在内的个性经营者必须缴纳工资税，有时也被称为自营职业税。
与大多数工薪族不同的是，个体经营者没有雇主代表他们缴纳工资税。因此，他们必须自己承担雇主和雇员部分的部分税款。8
个体户的税率为 15.3%，其中包括 12.4% 的社会保障缴款——养老、遗属和残疾保险。从 2021 年开始，税款的另一部分是向联邦医疗保险支付 2.9% 的税，另外 0.9% 的医疗保险附加税适用于超过 200,000 美元的自营职业者。9
缴纳社会保障税的资金进入两个信托基金：老年和遗属保险 (OASI) 信托基金，支付退休和遗属福利；残疾保险信托基金，支付残疾福利；10 财政部长、 劳工部长、卫生与公众服务部部长、社会保障专员和两个公共受托人管理这些信托基金。11
富兰克林·D·罗斯福总统于 1935 年 8 月 14 日签署了社会保障法，为残疾人和退休人员提供安全网。当这个计划被构思出来的时候，高收入者可以不用缴纳社保基金并享受社会保障福利。12然而，美国国会用一个上限取代了这种豁免，这个上限通常与工资的增幅相同。13
综上所述，工资税也用于医疗保险。这些工资扣款归入两个单独的信托基金：医院保险信托基金和补充医疗保险信托基金。14
医院保险信托基金支付医疗保险 A 部分和相关的行政费用。A 部分协助提供医院护理、专业护理、住院护理，以及在某些情况下的家庭护理。14
大多数人不需要为 A 部分（医院保险）支付保费，因为他们可能是在工作期间通过工资税缴纳的。但是，医疗保险 A 部分的免赔额在 2021 年为 1,484 美元，在 2022 年为 1,556 美元。15
补充医疗保险信托基金协助支付医疗保险 B 和 D 部分以及其他医疗保险计划的管理费用。B 部分包括实验室检测和筛查、门诊护理、X 光检查、救护车服务和许多其他额外费用。D 部分帮助治疗处方药。14
医疗保险 B 部分 的标准保费在2021 年为每月 148.50 美元，在 2022 年为每月 170.10 美元，但收入较高的人可能会收取更高的月度保费。B 部分的免赔额为 2021 年的 203 美元和 2022 年的 233 美元。15 16
2022 年， 医疗保险 D 部分（处方药）的平均费用为每月 33 美元，而 2021 年为每月 31.47 美元。。17对于那些参加医疗保险优势计划的人来说，2022 年的平均保费为每月 19 美元，而2021年为21.22美元。 18
工资税和所得税是有区别的，尽管两者都是从工资中扣除的。工资税用于资助特定的项目。个人所得税归入美国财政部的普通基金。2
每个人都支付固定的工资税税率，但有一个年度上限。然而，所得税是累进的。费率根据个人的收入而变化。
州所得税（如果有的话）进入州国库。